創智科技連續三年信披違規、夏新電子虛增利潤4000多萬……昨天(2月8日)，證監會通報了幾起證券市場違法違規案件，當事人均被給予警告，并被處以3萬至30萬元不等的罰款。

　　 長期占用上市公司資金

　　經調查，創智科技在2004年至2006年的年報中，未如實披露股東湖南華創實業有限公司和大股東湖南創智集團實際為一致行動人的關系；以及創智集團與關聯方通過第三方付款等多種方式占用創智科技資金情況；同時也未按規定披露創智科技及其子公司2004年和2005年期間對外擔保情況。此外，為掩蓋資金占用情況，創智科技通過賬戶處理，將被占用資金部分列為資產及主營業務收入。

　　證監會認定，創智科技的上述行為違反了相關規定，決定對其給予警告并處以40萬元罰款；對時任董事長、董事、總經理丁亮等10名責任人員分別給予警告，并處以3萬至30萬元不等的罰款。

　　證監會相關負責人表示，創智科技的實際控制人利用種種手段操縱上市公司，長期占用上市公司資金，嚴重侵蝕了上市公司和投資者利益。為了掩蓋其違法行為，刻意隱瞞占用資金的事實，并通過會計造假，披露虛假信息，欺騙、誤導投資者。這種長時間信息披露失真現象，反映出該公司治理存在嚴重缺陷，公司的董事、實際控制人未能履行受托義務，應依法受到處罰。

　　 會計造假虛增利潤

　　在夏新電子違法違規案中，夏新電子在2006年年度會計報表附注里，沒有準確披露金額為2.8億元的商業承兌匯票，將部門商業承兌匯票記為銀行承兌匯票。同時，夏新電子在2006年度虛增利潤4077萬元。

　　證監會認定，夏新電子的上述行為違反了相關規定，決定對夏新電子給予警告，并處以60萬元罰款；對時任董事長蘇振明等9名責任人分別給予警告，并處以3萬至10萬元不等的罰款。

　　此外，天健所在審計夏新電子2006年年度報告過程中，未實施必要的審計程序和收集充分的審計證據，導致出具了具有虛假內容的審計報告。根據相關法律法規，證監會決定沒收天健所業務收入75萬元，并處以25萬元罰款；對相關責任人姚立中、周俊超分別給予警告，并處以5萬元罰款。

　　證監會相關負責人表示，夏新電子為了虛增利潤進行會計造假，誤導了投資者，損害了投資者利益。天健所作為證券中介服務機構，在審計過程中未按照規定嚴格執行審計程序、切實履行審計職責，出具了存在瑕疵的審計報告，審計人員未勤勉盡責，應承擔相應的法律責任。

　　 未按規定披露持股信息

　　昨天(2月8日)，證監會還通報了對龍泉實業等3家公司及4名個人在證券買賣過程中未按規定披露持股信息行為而作出的行政處罰。這三家公司及個人在持股超過上市公司已發行股份5%時未履行披露，違反了相關規定。

　　據介紹，龍泉實業、龍泉國際大酒店、龍泉房地產開發有限公司在交易長城信息股票過程中，作為一致行動人，合計持有1883.27萬股，超過上市公司已發行股票的5%。此外，林世喜等4名個人也同樣未按照法律規定，履行相關信息披露義務。 　　

　　林世喜、楊雪、葉晶、楊士英4名個人利用他人賬戶分別交易綿陽高新發展、四川匯源光通信、重慶桐君閣、三普藥業股份有限公司股票，超過上市公司已發行股份的5%，未履行報告、披露信息義務。 證監會決定對上述違法違規行為的責任人員分別予以警告，并處以30萬元的罰款。

　　證監會有關部門負責人指出，《證券法》設定大宗持股信息披露制度，其主要目的是使廣大投資者能夠在公司的股權結構發生重大變化時，及時了解相關信息，并基于這種信息作出相應的投資判斷。該負責人提醒廣大投資者，信息披露的主體不僅包括直接持股的單一主體，還包括“通過協議、其他安排”共同持股的一致行動人，其持股比例合并計算。